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加强中职会计专业学生税收实践能力的对策研究

  • 投稿井天
  • 更新时间2015-09-18
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文/邓亚丽

摘 要:随着我国会计制度和税收制度的不断改革,会计实务中越来越需要大量的应用型纳税实务人才,加强中职会计专业学生税收实践能力成为必要。通过分析当前中职学校税收实践教学存在的问题,笔者提出加强税收实践能力的主要对策,以提高中职会计专业学生税收实践能力,为学生夯实良好的就业基础。

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关键词 :中职 税收 实践能力 对策

随着我国会计制度和税收制度的不断改革,会计实务中越来越需要大量的应用型纳税实务人才。当前,中职学校会计专业学生的就业方向主要是小微企业。受企业规模和人力成本的影响,小微企业一般不设立专门的办税人员,由财务人员兼任。因此,中职学校迫切需要培养既懂得税收理论知识,又具备税收实践能力的会计人才。

一、加强中职会计专业学生税收实践能力的必要性

会计工作是经济管理的重要岗位,会计人员担负着艰巨的任务,工作要求细致,技术要求严格。合法合理纳税是会计人员的重要工作内容,税收实践教学也逐渐得到中职学校的重视,加强中职会计专业学生税收实践能力成为必要。

1.会计专业人才培养目标的需要

中职学校会计专业的培养目标是应用型人才,核心是学生职业能力的培养,突出学生的动手能力和职业技能训练,因此,必须注重学生税收实践能力培养。加强学生税收实践能力的有效方法,就是让学生在经验丰富的专业师傅的带领下,零距离地接触税收实务和纳税申报系统,经由直观认识和亲身体验,切实提高税收实践能力。

2.校内实践教学资源不足的需要

税收是一门实践性很强的课程,为提高学生的实践技能,大多数中职学校配备有模拟实训室。但由于资金短缺、实训软硬件滞后等各种原因,模拟实训室的配置情况远未达到仿真要求,实训效果差,教学质量低。如有的学校没有配备专门的税收模拟实训室,只配备会计模拟做账实训室,税收只是很小的一部分内容;有的学校虽配备有集工商、税务、银行等部门于一体的模拟实训室,但税务部门业务简单,实训软件也与现实有较大的差异。

3.校外实习基地信息保密的需要

为了弥补校内实践教学资源的不足,一些中职学校不同程度地与校外企业开展了教学实践的结对活动,将结对企业作为学校的校外实习基地。然而,企业考虑自身商业秘密的需要,再加上企业内部管理的要求,一般并不愿意让学生接触财务、纳税方面的实际数据,只提供一些表面的实践内容。学生虽到了实习单位,却接触不到本岗位的实质工作,实习效果不明显,难以达到实习目的。

4.报税系统难以实现模拟的需要

目前,企业报税大多采用网上申报。进行网上申报,需配备相应的国税、地税纳税申报系统。大部分中职学校缺少必要的纳税申报设施,即使具备,也与实际工作过程中真正使用的纳税申报系统相差甚远,难以实现良好的模拟效果。

二、当前中职学校税收实践能力教学存在的问题

会计专业的税收实务,操作性和技术性都很强,但学校对实践教学的重视程度还不够,税收实训软硬件配置不高,教师税收实践经验不足,实践教学效果不理想。

1.中职学校税收实践教学师资欠缺

中职学校会计专业教师,大多是从大学毕业后直接到学校任教的,不具备会计实践经验,税收实践经验尤为不足。虽然专业教师每年有长短不一的下企业锻炼机会,但在税收实践方面,很多也是蜻蜓点水,难以深入学习研究。

有些中职学校会从企业中选拔实践经验丰富的会计人才,担任学校的实训教师,但一方面由于学校配置的软硬件设施的局限性,另一方面由于会计人才的专业知识和教学能力欠缺,税收实践教学效果不尽如人意。

2.中职学校税收实践教学场地有限

中职学校目前主要还是靠在校内建立模拟实训室,但由于教师经验缺乏、教材内容滞后,课时、实践材料及教学软硬件不足等的限制,教师主要讲授各税种基本理论知识和计算,对于纳税申报程序,很难“零实践”讲授,学生无法掌握具体的纳税申报工作,基本上是纸上谈兵。

三、加强中职会计专业学生税收实践能力的主要对策

税务机关工作人员掌握着国家最新的税收政策,熟悉各项涉税服务技能。如果中职学校与税务机关合作,建立中职学校会计专业学生在税务机关的税收实践基地,那么既能充实实践教学师资,又能完善实践场地,对加强中职学生的税收实践能力,具有极其重要的现实意义。

1.联合税务专员,充实师资

(1)举办税收讲座。一方面,学校可以邀请国地税专业人员进行税收知识讲座,丰富师生的税收知识,另一方面,税收宣传属于纳税服务范畴,税务机关可以主动联系学校,对学生进行税收宣传和税收教育,普及税收知识。所以,税务专员在中职学校举办税收知识讲座,具有极其重要的现实意义和有效性。

(2)实习柜台服务。税务局办税大厅柜台服务,直接面对纳税人,主要职责包括税务登记、申报纳税和发票管理等。在工作制度允许的前提下,学生若能在柜台服务过程中进行实习,税收实务教学内容将直观化,学生不仅能知道要做什么、如何做,还能熟知税务机关的具体要求,切实掌握涉税技能,为今后就业奠定良好的基础。

2.采取有效措施,丰富场地

(1)践行导税服务。导税服务制度是税务机关为进一步提高纳税服务水平,更好地为纳税人办理涉税事项提供服务而建立的一种制度,主要职责包括向纳税人提供税法咨询、协助办税服务、派发并辅导填写办税文书等。

导税工作不仅要有比较全面的税收专业知识,还要掌握有效沟通的方法、善于运用恰当语言化解矛盾的能力、突发事件的应急能力、导税日记的撰写能力等,因此,践行导税服务,对学生专业知识和专业技能的提高,对学生文明礼仪素养、人际交往能力、语言表达能力、应急应变能力、写作总结能力、团队合作精神等综合能力的培养,都具有校内教育无法比拟的优势和实效性。

(2)参与税收宣传。中职学校可以组织学生参加税务机关的税收宣传志愿者活动,充分发挥学生的优势,在学校开展税收知识黑板报、手抄报比赛,营造浓厚的宣传氛围;到街道、社区、开发区等对纳税人开展税收法规、税收基础知识宣传,如张贴宣传墙报、发放宣传资料、宣讲税法知识、现场辅导答疑等,以增强广大纳税人的税收意识。

(3)深入企业服务。目前,税务机关对纳税人实行税源管理。不同层次的纳税人,财务人员配置不一样,办税员水平有高低。有些纳税人如个体经营户,专业知识欠缺,纳税过程中存在困难和疑惑,甚至是毫不知情,给自身以及税收征管工作带来极大不便。

在税务工作人员和专业教师的指引下,可以安排会计专业的优秀学生深入企业,对报税困难的纳税人提供帮助;同时,顺利解决校企合作难题——为学生提供了获取丰富的实践经验的机会和场地,学生深入企业,在为企业提供服务的同时,可以熟悉增值税防伪税控系统、国税申报系统和地税申报系统,得以切实进行实践,提高会计和税务等方面的实践操作技能。

四、小结

总之,基于会计专业人才培养目标和校内外实践教学资源不足的现状,有必要加强中职学校和税务机关合作,通过多种途径,提高中职会计专业学生税收实践技能,从而为社会储备强有力的纳税申报后备军,共建和谐税收社会。

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参考文献

[1]陈晓红.基于岗位职业能力“税收实务”课程建设的创新实践[J].教育与职业,2013(33).

[2]张晶晶.提高中职会计专业学生税收实操能力策略研究[J].中国职工教育,2014(14).

[3]王辉.对加强中职会计教学中税务会计课程建设的思考[J].新校园(上旬刊),2014(8).

(作者单位:嘉兴技师学院)