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内控不能“空”

  • 投稿FLax
  • 更新时间2015-10-13
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文 严兴彦

对于“内控”,大多数人是既熟悉又陌生。说熟悉,是因为很多企业早就建立了内控体系;说陌生,是因为除了在检查时赶一赶有关资料,好像平时并无关联,对相关内容也是一头雾水。笔者认为,要发挥内控的真正作用,我们必须改变对“内控”认识空洞、设计草率、执行敷衍的现状。

首先,对“内控”的认识不能“空”。一些人认为公司已有各种制度,再搞“内控”是多此一举,是“两张皮”。这种认识是片面的。管理制度化、制度流程化、流程规范化是内控的核心精神,也是内控要达到的目标。管理制度化,就是要全面梳理企业的所有管理活动和业务,建立完善的管理制度,消除制度.“盲区”,使企业管理做到有章可循。制度流程化,就是将各项管理业务设计成流程,明确每项业务由谁做、何时做、做什么、怎么做、做成什么样、关键控制点在哪儿。流程规范化就是在制度、流程执行过程中,规定的步骤要做到位,该生成的文档必须有。也就是说,管理制度化和制度流程化是内控体系的“设计”阶段,流程规范化是内控体系的“运行”阶段。每年还需通过“内控自我评价”和接受会计师事务所的“内控审计”,找出内控体系的设计缺陷和运行缺陷,及时进行整改,让内控体系保持对企业管理的适应性和生命力。

其次,对制度和流程的设计不能“空”。一是不能“空缺”。企业主要管理业务,都应由制度、流程来规范,各部门、各项目要全面梳理各自职责范围内的管理活动(业务),建立覆盖本部门(单位)全部业务范围的管理制度和流程框架,不能遗漏。二是不能“空洞”。管理制度和内控流程要紧密结合公司实际情况, “做实在” “接地气”,制度和流程既要严格严肃,保证管理规范,又要考虑基层情况,具有可操作性。还要考虑管理审批效率耗费与取得的收益之间的关系,尽可能压缩审批层级,提高审批效率。

最后,对“内控”的执行不能“空”。再好的制度和体系,挂在墙上不去执行或敷衍执行,那么,再科学的规划、再美妙的构想,都只能是“竹篮打水一场空”。各级管理者要认真做好内控体系“设计”和“运行”两阶段的功课,在管理的各个环节“说到要做到,做到要记录到,还要检查考核到”,才能保证“内控”不是“空谈”,不是“两张皮”, “内控”才能真正为提升企业管理服务。

(作者单位:中铁二局集团有限公司)