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加强我国商业银行财务管理的研究

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  • 更新时间2015-09-14
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滕海军

(中国建设银行股份有限公司吉林省分行,吉林 长春 130000)

  摘要:商业银行财务管理是提高银行竞争力、保证银行稳健发展的首要手段。本文分析了我国商业银行财务管理的发展历程和现状,提出了加强商业银行财务管理的几点建议:改革管理模式、精简业务流程、严格控制成本、强化内部管理、依托信息手段。

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关键词 :商业银行;财务;管理

  中图分类号:F275.1  文献标志码:A  文章编号:1000-8772(2015)22-0146-01

  一、我国商业银行财务管理的发展

  财务管理,指在一定的整体经营目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理等一系列活动。商业银行财务管理,指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的需要,对资金来源和运用等进行有效的组织、计划、核算、监控等活动,具体包括成本管理、费用管理、风险管理、财务分析、业绩评价等内容。

  1984年后当我国明确了央行的独立监管职能以后,以工农中建为主的国有商业银行开了始企业化经营,其职能也偏重于财务会计。加入WTO后,《巴塞尔协议》在国内银行业全面施行,现代商业银行财务管理逐步建立起来。2008年世界金融危机后,四大银行开始实施一级分行财务集中治理机制,以保证在竞争日益激烈的市场经济中实现可持续性发展。

  从以上我国银行财务管理发展历程来看,财务管理在银行经营中的地位日益突出。现代商业银行的竞争力主要体现银行的治理结构、内部管理水平和创新能力、以及盈利能力、资产质量、资本充足率、流动性等财务指标上,这些都有赖于财务管理。目前我国的金融制度和财务会计制度正在逐步与国际接轨,随着利率市场化改革的推进和市场竞争的加剧,银行的存贷款利差将会进一步缩小,而金融监管方面也日趋严格,这都对财务管理提出了更高的要求。

  二、加强商业银行财务管理的建议

  1.改革管理模式。实行一级法人体制下的“矩阵式”“扁平化”的财务管理模式。由总行统一制定财务管理制度和财务计划,逐步实现对资金、费用、固定资产等资源进行集中管理,充分调动资源向效益好、管理好、有发展潜力的分支行和产品倾斜,并按权限审批,逐笔监控。分支行负责财务预算的落实,执行总行的财务制度,实现商业银行资源的有效配置和财务风险的集中控制。为了提高财务管理的效率,可采用垂直管理,董事会或行长办公会行使战略性决策,总行财务部门行使具体决策,分行财务部门开展常规性财务工作,并且财务人员的任免要有章可循。

  2.精简业务流程。结合财务流程,各部门业务流程的制定,以客户需求确定必须进行的业务流程和业务活动,通过辩识、分解、评估业务流程中各个环节,制定科学合理的业务流程,对有重叠性的业务要进行整合,对有交叉性的业务要实现资源共享,对不必要流程做出删除和压缩,杜绝人力物力的浪费。这样把各部门的生产要素重新组合,根本上消除多余的成本支出,取得最佳的集约化经营效果。还要绘制业务流程图,流程图中注明关键控制点和控制环节,并重点关注财务收支的手续,明确财务收支的责任人,签字审批程序,设计标准统一的单据及传递程序。

  3.严格控制成本。降低成本才能让效益最大化,要制定明确的成本管理方案,严格把关。首先要有成本预算,明确必须的成本开支的目的和金额,确定对所有预算资金项目分配的先后顺序。其次要细划成本核算单位,将所有的成本支出按经营环节进行全程追踪和计算,通过严格审批程序,规范报账行为,减少会议数量和出差次数等,将成本细化到每个部门。最后要有成本分析与业绩考核评价,杜绝超进度、超预算、超定额支出,对业务费、办公费、差旅费、通讯费等可控费用实行定额管理,对主要活动的成本、收入和资产进行分析,从根本上寻求降低成本的途径。

  4.强化内部管理。对不断变化的外部环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,制定多种应变措施,适时调整财务风险管理方法,建立健全的财务风险内部控制体系。要加大财务管理力度,形成以资金管理为核心,以成本管理为重点的财务控制的管理体系,真实反映经营活动,参与经营决策,及时纠正偏差,控制经营全过程,保护资产安全,保证财务信息真实可靠。如推行责任会计,明确界定分层次、分部门的成本中心、利润中心和投资中心,对各个中心进行科学的考核和评价,实行内部转移价格的方式来科学计量各责任中心的创效,进行评比和奖惩。

  5.依托信息手段。财务活动可以划分为筹资、投资、资金营运和收益分配过程,应该对每一个过程予以足够的重视,加强各项业务事前、事中和事后控制,防范于未然,对已出现的问题及时分析和制定相关的策略来降低损失。财务风险的防范与控制包括风险识别、风险评价、风险决策、风险处理四个程序,要充分发挥会计核算电脑化和网络化的优势,建立高度集中的管理信息系统。每笔业务都具有一个多元化的代码组合,便于电脑随时按类别提取统计,同时扩展各个业务核算系统、管理系统的数据收集、分析整理和输出功能,满足财务管理庞大数据信息的需求。

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参考文献

[1] 刘洋,田广才.我国股份制商业银行财务管理体系浅析[J].东方企业文化,2012(17).

[2] 申瑞玲.利率市场化下基层商业银行财务管理问题及对策[J].中国市场,2015(12).

(责任编辑:时音菠)