试析高新企业财务管理战略中的税收筹划

  • 投稿柏舟
  • 更新时间2018-02-01
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  摘要:随着科学技术的深度发展,高新技术的发展速度也有了大幅度的提升,高新技术在各行业都得到了广泛的运用,同时,创业板的启动,也让我国高新技术企业成为了政府支持的重点项目。高新技术企业对提高国家核心竞争力有很大的推动作用,税收政策对于企业财务战略有很大影响,现通过对企业财务管理战略中税收筹划进行研究,探析税收筹划在我国高新企业财务管理中的作用和意义。
 
  关键词:高新企业;财务管理;税收筹划
 
  近年来,我国经济发展迅速,各类企业的发展趋势良好,如今国家开始提倡“中国创造”,较于以往的“中国制造”,创造能够更好地利用与整合国内人力资源与自然资源。我国已经否定了以往以环境牺牲换取经济发展的方法,经济结构和经济发展方式开始进行调整,高新技术企业在此背景下发展迅速,政府对于高新技术企业的扶持力度很大,因为我国企业的发展必须要通过高新企业的自主创新能力,以提高我国经济与世界经济的融合程度,进而提高我国企业的核心竞争力。通过税收策划的施行来推动高新企业财务管理战略的运行,能让高新企业保持良性运转,提高国内企业的发展水平。
 
  一、高新企业财务管理战略中的税收筹划概述
 
  企业财务管理战略对于企业的发展尤其重要,税收和企业的财务战略是息息相关的,对企业财务战略的影响重大,所以如何在企业财务战略中合理安排计划税收筹划,已成为影响企业发展的重要问题。
 
  1.高新企业
 
  高新技术企业指的是《国家重点支持的高新技术领域》所规定的运用现代高新科技进行研发和技术成果转化,从而企业在某一领域形成自主知识产权的居民企业。高新技术企业的受众范围很广泛,而且对于不同地区的界定方法也不一样,施行高新技术企业认定的目的在于使更多企业进行转型,由一味模仿制造进行创造、进行产品的研发,提高国有品牌在国际范围内的核心竞争力。
 
  2.企业财务管理战略
 
  财务管理战略是企业战略的一个重要分支,它是在企业总体战略的指挥下,使企业进行长期盈利的战略管理活动。企业经济效益的好坏是企业能否长期发展的先行条件,财务管理能够在一定程度上反应企业特定阶段的运行状况,企业管理者根据反馈信息及时调整企业战略,保持企业战略正确、高效作用。以价值分析为基本理论体系的企业财务管理,能够在企业的运行过程中保持企业资金的良好周转和分配,维持企业的正常运转,并且使企业能够在该战略下获得经济效益的持续增长。
 
  3.税收筹划
 
  税收对于当代经济的影响巨大,在正常的经济活动中,资源的供给与需求在基于社会需求的条件下保持动态的平衡,这时双方所得的利益最大。当政府开始征税时,会带来一定的无谓损失,但是它对于市场经济的调节具有重要作用。
 
  税收筹划是不同类型纳税行为,企业的正常运行需要满足政府经济计划的要求,政府对企业进行征税。企业为了能够在税后获得最大的经济利益,常常对企业的生产活动、经营管理、资金运转等事宜进行提前规划安排。税收筹划是使企业能够实现利益最大化,提高企业的竞争力,它具有一定的特点:(1)合法性和专业性企业进行节税不是通过某些手段,逃过政府的监查进行漏税、避税活动,而且在税收政策、计税方法下寻找最经济的节税行为,这种做法是以法律为基础进行的,是积极的活动。(2)选择性和目的性。税收筹划的目标是使得企业能产生更多的经济利益,它会通过选择在政府约束的范围内进行战略的制定,保证企业财务的良好运转和盈利活动的长期进行。
 
  二、税收筹划和企业财务管理战略的关系
 
  1.两者目标之间的关系
 
  企业财务管理战略是为了让企业能走最大的经济利益,税收筹划是为了让企业能够减少税收开支以达到最大的经济利益,两者的目的一致。企业财务管理战略在一定程度上决定了税收筹划的方向,而财务管理战略的实施又取决于企业战略的制定方向,三者互相牵制、互相反馈促进彼此之间的正常运行。这就要求企业在进行税收筹划的同时要兼顾考虑企业战略和财务管理战略两者的方向,在法律允许的范围和方法下进行税收筹划,保证企业资金的正常流动和良好运转。
 
  2.两者在内容方面的关系
 
  税收筹划对于企业财务管理战略的影响主要在于以下三个方面:
 
  (1)企业筹资战略。因为不同方式的筹资获得的税负是不一致的,企业可以通过筹资的合理搭配和资本结构的进一步整理优化方案,放大负债所占的比例,让企业获得最大的抵税收益。各种筹资战略的搭配形式不同,企业税后所得到的经济效益也不同,合理地搭配筹资方法减少成本,才能让企业在税后获得更发的经济收益。
 
  (2)资金投资战略。企业资金的流动主要以投资、企业重新组合、信用战略和企业运行成本管理等方面为主,在以上过程中都有税收筹划参与。在企业的资金投资方面可以通过对投资的场合、投资的对象、投资的方法三方面进行合理选择。在企业重组战略中,出资的多样性选择和重组方式的多样性选择,可以有不同的税收方案。在企业信用战略中,对客户实施分期付款的计划可以在一定程度上减少税资的缴纳。以及在企业的成本管理过程用,税收筹划在企业资源折旧方法的选择上存在不同的税后收益。
 
  (3)利益分配战略。企业对于利益的分配情况还是取决于企业资金的不同流动方向,在投资方面、自身资本积累方面、筹资方面都会对于企业的利益产生一定的影响,进而影响企业的利益分配工作,这些情况都会因税收筹划方案的改变而改变。
 
  三、税收筹划在高新企业财务管理中的作用和意义
 
  税收筹划是通过制定科学的方案,为纳税人进行税收方面的资金节约计划,它的运行是基于一定的法律条件的,它的目标是追求企业在税收仍能获得较多的经济利益。我国政府一直在扶持高新企业,如何让高新企业进行良好的运转从而获得利益的增长是一直在研究的问题。税收筹划的节税作用和企业在生产经营过程中的成本节约在本质上都是对于投入资金的减少,以便于提高企业整体效益,增加企业在国际经济环境中的竞争力。
 
  高新技术企业与一般的企业不同,它是知识与技术的集合体,通常具有高投入高回报高风险的特点,它的研究与开发也决定了企业走的是创新路线。税收政策对于企业的宏观调控能力很强,在特定条件下选择正确的税收筹划,可以尽可能为企业减少缴纳的税收。我国对于高新技术企业的扶持力度很大,在一定程度上对高新企业税收实施了优惠政策,所以高新企业更要从整体经济背景、政治環境来制定企业发展战略,财务管理战略也应该配合企业战略来进行合理安排,税收筹划也应该根据形式的变动进行动态的调整。
 
  四、小结
 
  高新技术企业的发展趋势良好,为使其获得更大的经济效益,在企业运行过程中制定切实可行的财务管理战略,考虑税收筹划对于财务管理战略的影响。在经济环境的不断变化下,适时调整企业战略,保持财务管理战略的有效运行,进行税收筹划能让税收带来的经济效益减少量降到最低,让企业获得更大的效益,提高企业的国际竞争力,让我国的企业能在国际背景下的地位不断提升。
 
  作者:黄慧萍