浅析范各庄矿的成本管理

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  • 更新时间2018-07-24
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  开滦能源化工股份有限公司范各庄矿业分公司(以下简称范矿公司)于1964年建成投产,是我国第一座自行勘探设计、建造的大型现代化矿井,现有员工六千多名。


  自2009年起,范各庄矿业公司围绕开滦集团公司下发的《关于加强全面成本管理工作的指导意见》和《关于加强全面成本管理工作指导意见的财务系统落实方案》,加强了成本管理工作,并构建了煤炭成本控制工程管理模式,为开滦集团公司实现双四目标发挥了骨干矿井作用。


  一、加强了全面成本的组织和领导,建立健全了制度职责,提高了员工成本管理意识


  范各庄矿业公司制订了《关于加强开滦股份范各庄矿业分公司全面成本管理工作指导意见的落实方案》,成立了由经理担任组长的全面成本管理领导小组。该小组主要负责全面成本管理工作,组织谋划和实施公司各项措施和办法,以提高成本管理水平。财务部抽出业务骨干专门成立了成本组,主要负责成本费用的核算以及区科成本的核算、控制与分析,并把成本核算业务和公司内部结算中心业务进行整合。制定完善了成本管理岗位职责和成本费用管理制度。通过宣传,提高员工成本意识和理念。范矿公司通过广播、班前会、经营调度会等形式宣传全面成本管理的概念,强化一切支出便是成本,机会成本也是成本,提高效率便是降低成本的大成本理念,倡导大家从身边做起,从细节做起,从基础做起。充分调动每个部门和每个职工控制成本的积极性、主动性,做到了上下结合,专业控制和群众控制相结合,引导全体员工都要有成本意识,都充分参与到成本控制和管理环节中去。


  二、以资金市场为核心市场,全力打造成本控制工程管理模式


  1.完善了全面预算管理体系


  范矿公司完善了全面预算管理体系,建立了财务预算与各单位逐级分解的经营预算相衔接的预算编制体制,以公司年度生产经营指标为基础,把成本费用指标逐级分解到各部室和各区科,形成了闭合的预算管理体系,按照成本发生的地点对成本进行分级归口控制,制订了《生产经营责任目标体系》,明确了各生产单位和职能部门在成本控制中的职责和权限,并把经营部的管理督导职能与财务部的成本预算分析职能有机结合,构建了从费用预算内部结算成本核算会计核算的流程系统。


  2.创建了系统的成本管理报告


  在原有报表基础上,范各庄矿业公司结合成本管理的实际,设计了包括综合成本构成表、全部费用流向表、生产预算表、原煤制造成本预算表、洗煤加工费预算表、应交税费预算表、工资情况表、生产安全设备设施投人资金预算表、内部投资资金预算表、对外投资资金预算表、经营情况表、内行存款明细表在内的成本报表体系,充分反映了成本费用要素的构成和资金流向,并通过与预算和同期的对比,发现不足,找出差距,进一步提高了成本管理水平。


  3.构建了成本控制信息系统、完善成本管理考核体系


  结合范矿公司实际,制订了《订单化生产、市场化运作精细管理运行方案》,并制定了与之配套的《内部市场各经营主体核算提资办法》,核算数据主要以会计账务和报表数为基础,内部结算中心结算数据为成本计算依据。核算系统依托于中国矿业大学建立的煤矿精益管理信息系统。设置资产、收人、成本、利润等会计科目进行核算。并以公司年度生产经营指标为依据,分解指标到区科,编制区科年度预算,以区科为利润单位,每月编制区科经营情况报表。


  完善内部市场运行机制,以资金流控制成本。范矿公司以资金市场为核心市场,突出了内部银行的结算中心地位,通过内部资金流合理流动来控制经营成本。范矿公司利用已组建内部银行借贷运作体系,细化了《资金市场运行办法》和《内行核算管理规定》。


  三、开展各种形式的节支活动


  1.完善物资计划审批制度,从源头控制采购成本


  范各庄矿业公司制定了严格的《物资采购管理办法》,规定物资需求计划必须实行三级会审制。即分线申报物资需求计划到物管科,经营副经理召开相关部门参加的物资计划会,最后经公司资金平衡会平衡才形成采购计划。同时,实施运行了范矿物资管理信息系统,使物资支领全部实现在网上审批,这样,物管科、内部银行、生产单位就可以随时掌握材料费发生情况。


  2.组建了内部物流中心,整合物资管理流程


  为进一步规范库房管理,提高物资利用率,减少储备资金,范各庄矿业公司打造了具有物资计划、结算、配送等管理职能,可以实现各种生产常用物资支付,以低库存(零成本)的综合性物流中心。在方便各基层单位的同时,也节省了大量的人力,从根源上杜绝材料层层储备、占用大量资金以及易发丢失、盗窃的隐患,确保了资金的有效使用,从源头上控制了材料采购,也便于企业加强成本控制,减少储备资金占用。


  3.整合基层库房,减少物资储备


  为配合内部物流中心建设,对公司基层单位库房进行全面整合,特制定了《范各庄矿业公司内部物流中心建设及库房整合实施方案》。一是整合选煤厂、营运科、机电科、机采科专业库房;二是逐步取消基层单位小库。


  4.全力压缩管理费用


  为严格控制和压缩管理费用支出,范各庄矿业公司暂停了各类机关装修费用支出、大宗办公设备购置、各种赞助及捐赠支出;严格控制办公费、差旅费、招待费、会议费、培训费等非生产性支出,杜绝无预算和超预算支出;简化了工作程序、提高办事效率,树立过紧日子的思想。