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论交通事业单位内部控制制度

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  • 更新时间2015-09-18
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梁戈强

(廊坊市安次区交通运输局运输管理站,河北 廊坊 065000)

摘 要:在现代企业管理当中,加强企业内部控制具有重要的作用,这就需要一个完善的内部控制制度,交通事业单位由于其特殊性,加强内部控制能够有效地提高企业的管理水平,并能够对风险进行防控,使企业能够取得更多的经济效益以及社会效益,本章从内部控制制度的重要性出发,结合交通事业单位内部控制制度存在的不足,对如何完善交通事业单位内部控制制度提出了几点建议。

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关键词 :交通单位;内部控制;制度完善

中图分类号:F506.72  文献标志码:A  文章编号:1000-8772(2015)08-0128-01

收稿日期:2015-02-10

作者简介:梁戈强(1978-),男,河北唐山人,本科。研究方向:企业管理。

一、内部控制制度的重要性

在市场经济的环境下,要想取得更多的经济效益就必须在企业内部建立完善的管理制度,只有这样才能实现企业的持续稳性发展,任何企业和机构的业务活的范围都应该在我国法律允许范围之内。为保满足相关要求规范的内部管理需求,需要进行有效的内部控制,进一步建立和完善内部控制制度。

二、交通事业单位内部控制制度存在的不足

在交通事业单位不断发展的同时,在内部控制的建设上仍存在一些问题需要解决。

1. 对内部控制认识不足

在实施内部控制制度的过程中,只有形成一个良好的内部控制意识,才能进一步促进内部控制制度的建立和完善。但目前许多机构内部控制缺乏足够的理解,没有意识到内部控制制度的重要性,相关的知识系统建立,无法提高内部控制管理水平,导致财务管理工作不到位,严重的会计信息失真,金融监管不严格,不能真正发挥内部控制制度的作用。

2. 内部控制建设人员素质不够

工作人员的素质直接影响到内部控制制度实施的有效性。

首先,系统从执行情况的质量,目前交通企业员工的素质作为一个整体,能够更好地严格执行各项规章制度,并有较强的风险意识,但仍有极少数人内部控制的意识不强,素质不高,业务经营不可避免地存在着风险,其次,从人才的质量情况看,由于企业监督是在转变职能,新业务、新技术、新知识不断涌现,工作人员有时不能很快适应,内部控制系统的有效性一定会影响发挥的程度。

3. 对内部控制制度的执行流于形式

单位领导有更大的自由决定的空间,由单位内部控制的约束相对较少,因此,内部控制制度的执行和遵守质量直接影响。许多领导只图方便快捷,单位盲目追求自身利益,忽视部门之间的相互协调。觉得只要签字就能进行报销,忽视了所开的支出凭据是否符合法律的要求,导致内部控制不能发挥其作用,只是停留在形式上。

4. 缺乏有关的内部制度文化建设

根据自身特点和企业发展的需要,交通事业单位不断加强内部控制,出台了一系列制度,在实践中起到了较好的监督、制约作用。然而,内部控制建设工作的完整性不能得到应有的重视,只是建立了一些内部控制制度,内部控制运行管理、内部控制评价体系建设尚属空白,使得在内部控制机制出现问题时,不能及时的进行改正。这都是因为没有一个全面的内部控制文化来进行分析和研究。

三、如何完善交通事业单位内部控制制度

1. 加强管理人员的内部控制意识

建立、完善内部控制制度的贯彻和执行情况直接影响到领导的理解程度,因此,管理人员必须加强内部控制思想的理解,加强宣传。对员工进行相关培训,让每个员工能意识到内部控制的重要性。例如,可以在机构的操作过程中实施责任制,内部控制,合理分工,风险由决策者承担,加强不同部门之间的协作,促使内部控制制度真正的实现。

2. 加强内部控制文化的建设

通过统一的内部控制文化建设计划,抓住关键,突出特色,使内部控制文化建设方案具有科学性和可操作性。一要明确职责,活动的指导方案的开发和引进提出了指导思想,活动和长期的发展目标,建立一个明确各部门的职责为方向的内部控制文化。二是找准切入点,找准内部控制文化的载体,将员工的责任细分,定位好各类人群。三是活动要更加务实,内部文化建设活动,坚持“虚功办实,虚事实做”的原则,使干部职工掌握知识。

3. 加强内部的激励和约束制度

首先,加强考核制度。将考核的结果作为个人绩效考核的重要指标,可以定期对员工进行内部控制目标考核。其次,实施奖励。对先进单位和个人进行表彰奖励,促进各部门形成积极奋斗的意志,创造出一流的内部氛围。第三,问责制的落实。对违机制建设制度的要进行处罚,通过对负责人的违规处罚,使他们增强责任意识,能更好的落实和发展内部控制的进行。

4. 加强内部控制监督力度

内部控制是一个持续的动态不平衡的管理机制,随时间、地点、政策以及其他因素的影响。有关部门和相关人员内部控制不够,因此,需要建立和完善监督机制。为连续操作的质量内部控制评估、内部控制的设计、操作和维修活动进行评估。这需要内部控制的持续改进活动,加强内部监督机制,最有效的方法是进行内部控制审计。

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参考文献

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[2] 李兆华, 梁兰姬. 企业内部控制自我评价存在的问题及成因分析[J]. 经济研究导刊,2012(2).

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(责任编辑:孙伟明)