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售后房物业公司工程款核算管理浅析

  • 投稿蔡的
  • 更新时间2015-09-01
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上海市浦东新区房地产(集团)有限公司 陈 晖

本文提出以下物业公司资金核算与管理方法。

一、科学设置业务流程

根据该物业公司业务特征,笔者设计了公司业务流程图(1)。

二、正确进行会计核算

(1)预付时控制点:必须要附业务部门匡算明细,附外部或者内部审价的审定单和汇总表。有了审价核定单,确保预付金额在控制的范围内,不会超付。

借:预付账款——浦房集团外——某某施工单位贷:银行存款

(2)分摊后控制点:一个季度一次分摊,把业委会不认可以及维修资金用空的款项单独核算,根据判断再做处理,同时必须进行项目核算。

借:其他应收款——某某业主大会

其他应收款——未分摊——某某业主大会(摘要列明项目)

贷:专项应付款——物业维修基金——应收业委会修缮款——大中修

……相对应项目

(3)小修列支成本控制点:根据内部核算的要求,小修公房收入部分已经计入在公房租金收入中,小修公房支出部分应该在成本中列支,其中超过公房小修收入额度的款项出会出现红字。

借:开发成本——物业成本——小修费支出——外

包小修费——公房小修费——小修养护

贷:其他应付款——某某施工单位

(4)收到款项时会计处理控制点:

收到大中修公房来款。

借:银行存款

贷:专项应付款——物业维修基金——应收公房款

借:专项应付款——物业维修基金——应收公房款

贷:其他应付款——某某施工单位

收到街道款项。街道立项项目必须考虑承受能力,往往是街道承担30% 的工程支出,其余要求在维修资金中分摊,而维修资金却无力承担。

借:银行存款

贷:其他应付款——某某施工单位收到私房款控制点:转出已经到账的分摊款项,按业委会分项目进行核算,将收到的各项私房款,与分摊时的数据其他应收款——某某业主大会进行比较,比较缺口,查找原因,这个工作量较大,因为可能有数十家业委会,每个业委会的项目达十余项。

规定分摊员与会计人员一个季度对一次账。

借:银行存款

贷:其他应收款——某某业主大会

借:专项应付款——物业维修基金——应收业委会

修缮款——大中修

……相对应项目

贷:其他应付款——某某施工单位

(5)结转控制点:对照当期其他应收款判断是否要出成本,核算收到的各类款项,汇总,并且与预付款比较,其中也可以将部分差额在政府补贴中列支。

借:其他应付款——某某施工单位(公房+ 私房+ 街道)

开发成本——物业成本(摘要写明什么项目出成本)

递延收益——政府补贴

贷:预付账款

通过上述核算设计,会计人员对业务进行控制,为企业规范管理,促进效益发挥作用。

编辑:晓斌 彭秋龙